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[2018]세무회계연습[02](김문철.이병현 著)
 ㆍ 저 자: 김문철.이병현
 ㆍ 출판사: 가치산책
 ㆍ 출판일: 2018년 03월 12일
 ㆍ 페이지: 704
 ㆍ 안내: 소득.부가.상속증여세편 입니다.
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[2018]세무회계연습[ I ] (김문철.이병현 著)
김문철.이병현/가치산책/2018년2월10일/576/법인세편입니다.개
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이 교재는 공인회계사와 세무사 시험을 준비하는 수험생을 대상으로 쓰여진 법인세, 소득세,

부가가치세 및 상속·증여세에 대한 세무회계연습서입니다.

세무회계를 정복해야만 공인회계사와 세무사가 될 수 있습니다.

세법 기본서를 아무리 많이 공부했다고 하더라도 수험생에게 세무회계는 또 다른 큰 산입니

다. 세무회계는 체계적이고 종합적인 이해가 바탕이 되어야 정복할 수 있습니다. 세무회계를

정복할 수 있는 공부방법은 다음과 같습니다.

1. 세법 규정 및 계산 산식 이해하기

세무회계 정복의 첫 단계는 세법 규정의 취지와 계산 산식의 논리적 이해입니다. 따라서

처음 세무회계를 공부할 때는 체계적으로 정리된 교재와 강한 논리로 무장한 강사의 조

합으로 꼭 온·오프라인 수업과 함께 공부를 하셔야 합니다. 최강 강사의 레슨이 없다면

세무회계의 종합적인 이해가 어렵습니다.

2. 꼭 손으로 직접 문제 풀어보기(강사 따라하기)

세무회계는 눈으로 공부하는 과목이 아닙니다. 수업을 듣고 복습할 때에는 실전문제들을

무조건 직접 손으로 풀어봐야 합니다. 실제 답안지 양식의 연습장에 강사가 수업시간에

칠판에 문제 풀이한 방식 그대로를 흉내 내서 실제 답안처럼 작성해 봐야 합니다. 2차

시험은 내가 알고 있는 내용을 그대로 답안지에 체계적으로 작성해야 하는 시험입니다.

강사의 문제풀이 방식을 본인 것으로 만들기 위해서는 직접 손으로 강사의 문제풀이 방

식을 따라해야 합니다.

3. 내 것으로 만들기(반복하기)

2단계까지 했다고 바로 내 것이 되지 않습니다. ‘반복’을 해야지만 세법 규정과 문제풀이

방식을 내 것으로 만들 수 있습니다. 반복학습의 원칙은 다음과 같습니다.

① 내용정리를 꼭 다시 할 것

② 2회독 때에는 세무회계연습서의 모든 문제를 다 풀지 말고 수업시간에 강사가 푼 문

제들만 풀 것(3회독 이상부터는 모든 문제를 다 풀어봅니다)

③ 실제 답안을 작성하듯 직접 손으로 답안을 작성할 것

법인세법법인 세총 론총 론 1 1- 3- 3

세무회계연습서 반복학습을 할 때 수험생들이 많이 하는 실수는 너무 문제 위주로만 반복학

습을 한다는 겁니다.

너무 문제 위주로만 하다보면 세법의 스킬은 좋아질지 모르나, 기본적인 부분을 잊어버리기

도 하고, 문제에 생소한 자료가 하나만 나오더라도 쉽게 당황을 하게 됩니다. 반복학습을

할 때에는 알고 있는 내용이라고 생각되더라도 꼭 교재에 있는 내용을 가지고 정리를 하고

문제를 풀어봐야 합니다.

우리 교재의 특징은 다음과 같습니다.

첫째, 각 Chapter 마다 세법 규정이 잘 정리되어 있습니다. 복습할 때 별도의 세법 기본서

를 볼 필요 없이 세무회계연습서 만으로 세법 규정 복습을 할 수 있도록 구성되어 있습니다.

둘째, 실전문제의 해설 및 해답이 실제 문제풀이 방식으로 되어 있어 스스로 답안 작성연습

을 하는데 도움이 많이 됩니다.

셋째, FAQ를 통해 논란이 되는 부분 또는 수험생들이 궁금해 하는 부분을 저자가 가장 타

당하다고 생각하는 논리로 해석하여 견해를 명확하게 밝혔습니다. 공부할 때에는 언

제나 궁금한 부분이 생기기 마련입니다. 그 부분을 시원하게 해소할 수 있습니다.

이 교재가 나오기까지 많은 분들의 도움이 있었습니다. 연말부터 설날까지 쉼 없이 교재의

편집을 위해 수고해 주신 도서출판 가치산책의 서정범 대표님을 비롯한 출판사 식구들, 항

상 든든한 버팀목이 되어 주시는 미래경영아카데미의 임직원분들, 그리고 교정작업에 매일

같이 밤을 지새워 주신 제 곁에 없어서는 안 될 전수빈 세무사님과 이병현 세무사님께 진심

으로 감사드립니다. 끝으로 생각만으로도 가슴 뭉클해지는 우리 아들 민석이와 부인 임승주

회계사에게 사랑한다는 말을 전하고 싶습니다.


■ 목차 ■



PART 02 소득세법

CHAPTER 01소득세법 총론…10



CHAPTER 02이자소득과 배당소득…18

실전문제 01 이자소득금액-소득의 구분…34

실전문제 02 배당소득금액(Ⅰ)-소득의 구분…37

실전문제 03 배당소득금액(Ⅱ)-의제배당…39

실전문제 04 종합과세되는 금융소득금액(Ⅰ)…41

실전문제 05 종합과세되는 금융소득금액(Ⅱ)…44

실전문제 06 종합과세되는 금융소득금액(Ⅲ)(2015. CPA)…46

실전문제 07 종합과세되는 금융소득금액(Ⅳ)(2016. CPA)…49

실전문제 08 종합과세되는 금융소득금액(Ⅴ)(2017. CTA)…51

실전문제 09 종합과세되는 금융소득금액(Ⅵ)(2017. CPA)…53

실전문제 10 금융소득금액이 있는 경우 산출세액의 계산…55



CHAPTER 03사업소득…58

실전문제 01 간주임대료(Ⅰ)…74

실전문제 02 간주임대료(Ⅱ)…76

실전문제 03 사업소득(Ⅰ)-대표자 관련 세무조정…79

실전문제 04 고정자산 관련 세무조정…82

실전문제 05 접대비…83

실전문제 06 사업소득금액-종합문제(Ⅰ)…85

실전문제 07 사업소득금액-종합문제(Ⅱ)…90

실전문제 08 사업소득-부동산임대업(2010. CPA)…94

실전문제 09 사업소득금액-개인기업과 법인기업 비교…96



CHAPTER 04근로·연금·기타소득…100

실전문제 01 근로소득금액(Ⅰ)(2017. CTA)…123

실전문제 02 근로소득금액(Ⅱ)…125

실전문제 03 월정액급여…127

실전문제 04 근로소득금액(Ⅲ)(2015. CPA)…129

실전문제 05 연금소득금액-공적연금…131

실전문제 06 연금소득금액-연금계좌(Ⅰ)(2017. CTA)…132

실전문제 07 연금소득금액-연금계좌(Ⅱ)…134

실전문제 08 근로소득금액, 기타소득금액(2017. CPA)…137

실전문제 09 기타소득금액…141

실전문제 10 기타소득금액, 연금소득금액(2016. CPA)…143

실전문제 11 기타소득금액, 연금소득금액, 세부담최소화…146

실전문제 12 종합소득금액-종합문제(Ⅰ)(2016. CTA)…148

실전문제 13 종합소득금액-종합문제(Ⅱ)(2010. CPA)…154



CHAPTER 05소득금액계산의 특례…160

실전문제 01 공동사업-부동산임대업(2017. CTA)…172

실전문제 02 공동사업…174

실전문제 03 결손금 및 이월결손금(2003. CPA 수정)…178

실전문제 04 동업기업과세특례(Ⅰ)…181

실전문제 05 동업기업과세특례(Ⅱ)(2009. CPA)…184

실전문제 06 동업기업과세특례(Ⅲ)(2015. CTA)…186



CHAPTER 06종합소득세액의 계산…188

실전문제 01 인적공제…229

실전문제 02 신용카드소득공제(Ⅰ)…231

실전문제 03 종합소득산출세액…233

실전문제 04 최저한세…235

실전문제 05 근로소득자의 소득공제, 세액공제(2016. CPA)…236

실전문제 06 성실사업자의 소득공제, 세액공제

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