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[2018]세무회계연습[ I ] (김문철.이병현 著)
 ㆍ 저 자: 김문철.이병현
 ㆍ 출판사: 가치산책
 ㆍ 출판일: 2018년2월10일
 ㆍ 페이지: 576
 ㆍ 안 내: 법인세편입니다.
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[2018]세무회계연습[02](김문철.이병현 著)
김문철.이병현/가치산책/2018년 03월 12일/704/소득.부가.상속증여세편 입니다.개
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세무회계 정복의 첫 단계는 세법 규정의 취지와 계산 산식의 논리적 이해입니다. 따라서
처음 세무회계를 공부할 때는 체계적으로 정리된 교재와 강한 논리로 무장한 강사의 조
합으로 꼭 온·오프라인 수업과 함께 공부를 하셔야 합니다. 최강 강사의 레슨이 없다면
세무회계의 종합적인 이해가 어렵습니다.
2. 꼭 손으로 직접 문제 풀어보기(강사 따라하기)
세무회계는 눈으로 공부하는 과목이 아닙니다. 수업을 듣고 복습할 때에는 실전문제들을
무조건 직접 손으로 풀어봐야 합니다. 실제 답안지 양식의 연습장에 강사가 수업시간에
칠판에 문제 풀이한 방식 그대로를 흉내 내서 실제 답안처럼 작성해 봐야 합니다. 2차
시험은 내가 알고 있는 내용을 그대로 답안지에 체계적으로 작성해야 하는 시험입니다.
강사의 문제풀이 방식을 본인 것으로 만들기 위해서는 직접 손으로 강사의 문제풀이 방
식을 따라해야 합니다.
3. 내 것으로 만들기(반복하기)
2단계까지 했다고 바로 내 것이 되지 않습니다. ‘반복’을 해야지만 세법 규정과 문제풀이
방식을 내 것으로 만들 수 있습니다. 반복학습의 원칙은 다음과 같습니다.
① 내용정리를 꼭 다시 할 것
② 2회독 때에는 세무회계연습서의 모든 문제를 다 풀지 말고 수업시간에 강사가 푼 문
제들만 풀 것(3회독 이상부터는 모든 문제를 다 풀어봅니다)
③ 실제 답안을 작성하듯 직접 손으로 답안을 작성할 것
법인세법법인 세총 론총 론 1 1- 3- 3
이 교재는 공인회계사와 세무사 시험을 준비하는 수험생을 대상으로 쓰여진 법인세, 소득세,
부가가치세 및 상속·증여세에 대한 세무회계연습서입니다.
세무회계를 정복해야만 공인회계사와 세무사가 될 수 있습니다.
세법 기본서를 아무리 많이 공부했다고 하더라도 수험생에게 세무회계는 또 다른 큰 산입니
다. 세무회계는 체계적이고 종합적인 이해가 바탕이 되어야 정복할 수 있습니다. 세무회계를
정복할 수 있는 공부방법은 다음과 같습니다.
1. 세법 규정 및 계산 산식 이해하기
세무회계연습서 반복학습을 할 때 수험생들이 많이 하는 실수는 너무 문제 위주로만 반복학
습을 한다는 겁니다.
너무 문제 위주로만 하다보면 세법의 스킬은 좋아질지 모르나, 기본적인 부분을 잊어버리기
도 하고, 문제에 생소한 자료가 하나만 나오더라도 쉽게 당황을 하게 됩니다. 반복학습을
할 때에는 알고 있는 내용이라고 생각되더라도 꼭 교재에 있는 내용을 가지고 정리를 하고
문제를 풀어봐야 합니다.
우리 교재의 특징은 다음과 같습니다.
첫째, 각 Chapter 마다 세법 규정이 잘 정리되어 있습니다. 복습할 때 별도의 세법 기본서
를 볼 필요 없이 세무회계연습서 만으로 세법 규정 복습을 할 수 있도록 구성되어 있습니다.
둘째, 실전문제의 해설 및 해답이 실제 문제풀이 방식으로 되어 있어 스스로 답안 작성연습
을 하는데 도움이 많이 됩니다.
셋째, FAQ를 통해 논란이 되는 부분 또는 수험생들이 궁금해 하는 부분을 저자가 가장 타
당하다고 생각하는 논리로 해석하여 견해를 명확하게 밝혔습니다. 공부할 때에는 언
제나 궁금한 부분이 생기기 마련입니다. 그 부분을 시원하게 해소할 수 있습니다.
이 교재가 나오기까지 많은 분들의 도움이 있었습니다. 연말부터 설날까지 쉼 없이 교재의
편집을 위해 수고해 주신 도서출판 가치산책의 서정범 대표님을 비롯한 출판사 식구들, 항
상 든든한 버팀목이 되어 주시는 미래경영아카데미의 임직원분들, 그리고 교정작업에 매일
같이 밤을 지새워 주신 제 곁에 없어서는 안 될 전수빈 세무사님과 이병현 세무사님께 진심
으로 감사드립니다. 끝으로 생각만으로도 가슴 뭉클해지는 우리 아들 민석이와 부인 임승주
회계사에게 사랑한다는 말을 전하고 싶습니다.
이 세무회계연습서가 공인회계사, 세무사 수험생들에게 많은 도움이 되기를 진심으로 기원
합니다.
2018년 2월 21일
김문철



CHAPTER 01 법인세 총론···························10

실전문제 01 법인세계산구조·······························25

실전문제 02 결산조정사항과 신고조정사항········28

실전문제 03 유보의 추인(2001. CTA 수정)··········30

실전문제 04 소득처분········································33

실전문제 05 사업연도가 6개월인 경우 세무조정 및

세액의 계산···································36

CHAPTER 02 손익의 귀속시기와

자산ㆍ부채의 평가 ··············42

실전문제 01 자산의 일반적인 판매손익··············62

실전문제 02 할부판매(Ⅰ)···································64

실전문제 03 할부판매(Ⅱ)(2011. CTA)··················68

실전문제 04 손익의 귀속시기-도급공사손익(Ⅰ)

(2002. CPA 수정)····························69

실전문제 05 손익의 귀속시기-도급공사손익(Ⅱ)

(2007. CPA)·····································71

실전문제 06 손익의 귀속시기-도급공사손익(Ⅲ)

(2016. CPA)·····································73

실전문제 07 손익의 귀속시기-자영공사손익······75

실전문제 08 손익의 귀속시기-수입이자 등········77

실전문제 09 손익의 귀속시기-임대료와 수입배당

금 등·············································79

실전문제 10 손익의 귀속시기-전기오류수정손익(Ⅰ)

·······················································82

실전문제 11 손익의 귀속시기-전기오류수정손익(Ⅱ)

(2016. CPA)·····································84

실전문제 12 자산의 취득원가·····························86

실전문제 13 채무의 출자전환·····························88

실전문제 14 재고자산 평가(Ⅰ)···························90

실전문제 15 재고자산 평가(Ⅱ)) ··························92

실전문제 16 재고자산 평가(Ⅲ)(2017. CTA) ·······94
실전문제 17 재고자산평가차익 익금불산입·········96

실전문제 18 유가증권 평가·································97

실전문제 19 유가증권·········································99

실전문제 20 외화자산·부채 평가 등···············100

실전문제 21 자산·부채 평가(2014. CPA)··········102

실전문제 22 장기금전대차거래·························104

CHAPTER 03 익금·····································106

실전문제 01 간주임대료····································120

실전문제 02 의제배당(Ⅰ)-잉여금의 자본전입··123

실전문제 03 의제배당(Ⅱ)-자본감소·················125

실전문제 04 의제배당(Ⅲ) (2017. CTA)···············127

실전문제 05 법정준비금을 감액하여 받은 배당 129

실전문제 06 의제배당과 수입배당금익금불산입

(2014. CPA)····································131

실전문제 07 수입배당금 익금불산입(Ⅰ)···········133

실전문제 08 수입배당금 익금불산입(Ⅱ)

(2017. CTA)···································135

실전문제 09 수입배당금 익금불산입(Ⅲ)

(2003. CPA)···································137

실전문제 10 수입배당금 익금불산입(Ⅳ)

(2017. CPA)···································140

실전문제 11 금융지주회사의 수입배당금 익금불산입

······················································143

실전문제 12 주식의 취득, 처분, 평가 및 배당 등(Ⅰ)

(2002. CPA)····································145

실전문제 13 주식의 취득, 처분, 평가 및 배당 등(Ⅱ)

(2007. CPA)···································146

실전문제 14 주식의 취득, 처분, 평가 및 배당 등(Ⅲ)

······················································148

CHAPTER 04 손금 I··································152

실전문제 01 손금과 손금불산입의 세무조정······174

실전문제 02 세금과 공과금(Ⅰ)-기본문제·········178

실전문제 03 세금과 공과금(Ⅱ)-취득세 등·······181

실전문제 04 세금과 공과금(Ⅲ)-부가가치세·····183
실전문제 05 인건비(Ⅰ)-기본문제·····················185

실전문제 06 인건비(Ⅱ)-손금배분의 원칙·········187

실전문제 07 접대비(Ⅰ)(2016. CTA)···················189

실전문제 08 접대비(Ⅱ) ·····································191

실전문제 09 접대비(Ⅲ)····································193

실전문제 10 접대비(Ⅳ)-자산계상 접대비

(2017. 세무사)································195

실전문제 11 접대비(Ⅴ)······································197

실전문제 12 문화접대비(Ⅰ) ······························199

실전문제 13 문화접대비(Ⅱ)(2017. CPA)············200

실전문제 14 접대비-수입금액··························203

실전문제 15 접대비와 기부금(2014. CPA)··········206

실전문제 16 기부금(Ⅰ) ·····································209

실전문제 17 기부금(Ⅱ)(2016. CPA)·····················211

실전문제 18 기부금(Ⅲ)(2015. CPA)····················213

실전문제 19 기부금(Ⅳ) ·····································215

실전문제 20 기부금(Ⅴ)·····································218

실전문제 21 기부금(Ⅵ)-오류수정·····················220

실전문제 22 지급이자 손금불산입(Ⅰ)··············223

실전문제 23 지급이자 손금불산입(Ⅱ) ··············226

실전문제 24 지급이자 손금불산입(Ⅲ)

-건설자금이자(특정차입금)··········229

실전문제 25 지급이자 손금불산입(Ⅳ) ···············231

실전문제 26 주식선택권(2017. CTA)··················233

CHAPTER 05 손금 II(고정자산의 감가상각)··236

실전문제 01 감가상각시부인계산(Ⅰ)

-기본문제(2005. CPA)··················252

실전문제 02 감가상각시부인계산(Ⅱ)

-즉시상각의제·····························254

실전문제 03 감가상각시부인계산(Ⅲ)(2014. CPA)

·····················································257

실전문제 04 감가상각시부인계산(Ⅳ)-개발비···259

실전문제 05 개발비(Ⅱ)(2017. CTA)···················260

실전문제 06 감가상각시부인계산(Ⅴ)

-사용수익기부자산·······················262

실전문제 07 재평가모형, 개발비······················263

실전문제 08 수정내용연수································266

실전문제 09 감가상각방법 및 내용연수의 변경 267

실전문제 10 상각부인액 사후관리-양도···········268

실전문제 11 상각부인액 사후관리-평가증········270

실전문제 12 감가상각의제(Ⅰ)···························271

실전문제 13 감가상각의제(Ⅱ)(2013. CPA)·········272

실전문제 14 감가상각의제(2015. CPA)···············274

실전문제 15 장부가액이 시가(또는 취득가액)에

미달시 감가상각비·······················276

실전문제 16 국제회계기준 적용법인의

감가상각비 손금산입특례(Ⅰ) ·······280

실전문제 17 국제회계기준 적용법인의

감가상각비 손금산입특례(Ⅱ) ········281

실전문제 18 국제회계기준 적용법인의

감가상각비 손금산입 특례(Ⅲ)

(2017. CPA)···································283

실전문제 19 업무용승용차(Ⅰ)··························285

실전문제 20 업무용승용차(Ⅱ)(2017. CPA)········288

실전문제 21 업무용승용차(Ⅲ)(2016. CTA 수정)··291

실전문제 22 업무용승용차(Ⅳ) ··························294

CHAPTER 06 충당금과 준비금·················298

실전문제 01 대손금 등······································321

실전문제 02 대손금과 대손충당금(1단계:전기말 유

보의 추인) ····································323

실전문제 03 대손금과 대손충당금(2단계:당기 대손

금관련 세무조정) ·························325

실전문제 04 대손금과 대손충당금(3단계:당기말 채

권잔액관련 세무조정) ··················328

실전문제 05 대손금과 대손충당금(Ⅳ)

(2015. CPA)···································332

실전문제 06 대손금과 대손충당금(Ⅴ)

(2009. CPA)··································336

실전문제 07 대손금과 대손충당금(Ⅵ)

(2017. CPA)···································338

실전문제 08 퇴직급여충당금(Ⅰ) ·······················341

실전문제 09 퇴직급여충당금(Ⅱ)······················343

실전문제 10 퇴직급여충당금(Ⅲ)-과소상계·······346

실전문제 11 퇴직급여충당금(Ⅵ)

-퇴직금 중간정산························349

실전문제 12 퇴직급여충당금(Ⅴ)-월차결산········351

실전문제 13 퇴직급여충당금(Ⅵ)

-특수관계회사간 전출입··············353

실전문제 14 퇴직급여충당금(Ⅶ)-합병··············355

실전문제 15 퇴직연금충당금(Ⅰ)(2016. CPA)······356

실전문제 16 퇴직연금충당금(Ⅱ) ·······················358

실전문제 17 퇴직급여충당금 초과환입에 대한

익금불산입····································360

실전문제 18 퇴직연금충당금-퇴직급여충당금

초과환입에 대한 익금불산입········362

실전문제 19 일시상각충당금-보험차익·············364

실전문제 20 일시상각충당금-국고보조금·········365

실전문제 21 고유목적사업준비금(2013. CPA)·····366

CHAPTER 07 부당행위계산의 부인··········368

실전문제 01 고가매입·저가양도(Ⅰ) ················377

실전문제 02 고가매입·저가양도(Ⅱ)(2017. CTA) 378

실전문제 03 고가매입·저가양도(Ⅲ) ················379

실전문제 04 고가매입·저가양도(Ⅳ) ················381

실전문제 05 자산의 부당임대차 등··················382

실전문제 06 가지급금인정이자(Ⅰ)···················383

실전문제 07 가지급금인정이자(Ⅱ)(2007. CPA)·385

실전문제 08 가지급금인정이자(Ⅲ)···················387

실전문제 09 불공정합병(Ⅰ)·····························389

실전문제 10 불공정합병(Ⅱ)(2011. CPA)·············392


실전문제 11 불균등증자(저가발행Ⅰ)


(2007. CPA)···································394
실전문제 12 불균등증자(저가발행Ⅱ)

(2012. CPA)····································397

실전문제 13 불균등증자(고가발행)···················403

실전문제 14 불균등감자(Ⅰ)······························406

실전문제 15 불균등감자(Ⅱ)(2013. CPA)············408

CHAPTER 08 과세표준과 세액계산 I········410

실전문제 01 결손금 이월공제···························435

실전문제 02 결손금 소급공제··························438

실전문제 03 토지 등 양도소득에

대한 법인세(Ⅰ) ···························440

실전문제 04 토지 등 양도소득에

대한 법인세(Ⅱ) ····························441

실전문제 05 미환류소득에 대한 법인세(Ⅰ) ·····442

실전문제 06 미환류소득에 대한 법인세(Ⅱ)

(2015. CPA 수정)···························444

실전문제 07 외국납부세액공제

-간접외국납부세액·······················447

실전문제 08 외국납부세액공제(2014. CPA)·······449

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